Rückerstattungen der in Polen abgezogenen ausländischen Steuer müssen in einigen Fällen an unser Finanzamt zurückgegeben werden.

Das sind schlechte Nachrichten für Menschen, die Geld verdienen in Großbritannien oder Österreich, und noch einen steuerlichen Wohnsitz in Polen haben.

Der Grund ist die Änderung der Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Heute ist das Einkommen aus diesen Ländern mit dem Progressionsverfahren ausgeschlossen. Bald, im Jahr 2020, müssen Sie einen ungünstigeren Weg zur Steuerabrechnung einschlagen - einen proportionalen Abzug.

Änderung der Methode

Dies ist die Auswirkung des ab Juli 2018 wirksamen multilateralen Steuerabkommens MLI (Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties). Es geht davon aus, dass sich bei einigen Verträgen, die Polen mit anderen Ländern geschlossen hat, die Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ändern wird.

Die derzeitige Methode - Ausschluss mit Progression erlaubt es Ihnen, Ihre ausländischen Löhne in Polen überhaupt nicht abzurechnen. Sie betreffen nur den für polnische Einkünfte geltenden Steuersatz (sofern vom Steuerzahler erhalten).

Andererseits erfordert die Methode des proportionalen Abzugs, dass alle polnischen und ausländischen Einkünfte in Polen gemeldet und abgerechnet werden müssen. Doppelbesteuerung wird durch Abzug der ausländischen Steuer vermieden, wobei Sie nur die polnische Steuer für ausländische Einkünfte abziehen können. (...)

Steuerpflichtige Rückerstattung

Wann wird die ausländische Steuer erstattet? Meistens resultiert dies aus dem hohen Freibetrag, der dort angewandt wird.

- In dieser Hinsicht wird die Neutralität von MLI zur Fiktion - kommentiert eine unserer Leserinnen. Sie weist darauf hin, dass MLI in Verbindung mit der derzeitigen Form der inländischen Vorschriften dazu führen wird, dass das polnische Budget die Differenz zwischen dem nationalen Steuerfreibetrag und dem freien Betrag in Ländern berücksichtigt, in denen dieser größer ist oder erst in der Jahresabrechnung (deren Auswirkungen unbekannt sind zum Zeitpunkt der Einreichung der Steuererklärung in Polen).

Dies wird auch von Experten bestätigt: Unter dem MLI-Übereinkommen werden die Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nicht immer neutral sein.

- Tatsächlich, laut Art. 45 Abs. 3a des PIT-Gesetzes muss der Betrag der im Ausland gezahlten Steuer addiert werden, der zuvor in der für das Jahr, in dem der Steuerpflichtige eine Erstattung erhalten hat, vorgelegten Erklärung abgezogen wurde. Dieser Zusatz kann zu einem negativen finanziellen Unterschied für den Steuerpflichtigen führen und - paradoxerweise - die Besteuerung der ausländischen Steuer in Polen und nicht des Einkommens verursachen - bestätigt Dr. Janusz Fiszer, Rechts- und Steuerberater, Partner der Anwaltskanzlei GESSEL und Dozent an der Universität Warschau. Seiner Meinung nach wäre dies für das polnische Finanzamt ein unbeabsichtigter Vorteil. (...)

Wer nicht betroffen ist

Janusz Fiszer betont, dass die Abschaffungsermäßigung voll funktionieren wird, wenn der Steuerzahler im gleichen Jahr, in dem er in Polen ein zu versteuerndes Einkommen erwirtschaftet, eine Erstattung der ausländischen Steuer erhält.

Es sollte auch daran erinnert werden, dass nur polnische Steuereinwohner verpflichtet sind, ausländische Einkünfte in Polen zu besteuern. - Wenn der Steuerpflichtige ins Ausland geht und somit seinen steuerlichen Wohnsitz in Polen verliert, ist er nicht dazu verpflichtet, und die mögliche Änderung der Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gilt für ihn nicht - so Marek Gadacz. (...)

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